ضريبة القيمة المضافة على الإكراميات مقابل رسوم الخدمة في الإمارات: دليل المالك

الملخص

• الإكراميات الطوعية التي يقدّمها الضيوف بحرّية فوق إجمالي الفاتورة تكون خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة (غير خاضعة للضريبة).
• رسوم الخدمة المضافة إلى الفاتورة (مثلاً 10%) تُعد جزءاً من المقابل عن الوجبة/الخدمة وتتبع نفس معاملة ضريبة القيمة المضافة للإمداد الرئيسي (عادة 5%).
• للالتزام: وسم الإكراميات بأنها اختيارية، وعدم إدراجها في أساس الضريبة، وإبقاء رسوم الخدمة ضمن المبلغ الخاضع للضريبة.
• تُظهر تنسيقات الفواتير النموذجية أدناه الطريقة الصحيحة لعرض رسوم الخدمة والإكراميات الاختيارية على الفاتورة.

تعتمد فرق الضيافة بشكل متزايد على الإكراميات الرقمية والمعتمدة على رمز QR. يوضّح هذا الدليل القواعد الضريبية التي تنطبق على الإكراميات الطوعية مقابل رسوم الخدمة الإلزامية (أو المضافة تلقائياً)، ويعرض كيفية تنسيق الفواتير بشكل صحيح بحيث تُحتسب الضريبة فقط حيثما يلزم.

القواعد باختصار

• رسوم الخدمة على الفاتورة: تُطبّق ضريبة القيمة المضافة. اعتبرها جزءاً من المقابل وطبّق عليها الضريبة نفسها المطبّقة على الإمداد الرئيسي (مثل الوجبة).
• إكرامية طوعية من الضيف: لا تُفرض ضريبة، بشرط أن يقدّم الضيف المبلغ بحرّيته فوق إجمالي الفاتورة (مثلاً نقداً، أو عبر رمز QR، أو كإضافة اختيارية يمكن تخطّيها/تغييرها).

المصدر: دليل الخاضع للضريبة الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب، فقرة «رسوم الخدمة والإكراميات»: إذا فُرضت رسوم خدمة فإنها تتبع الإمداد الرئيسي؛ وحيث يقدّم العميل إكرامية بحرّيته فوق إجمالي المبلغ، لا تُستحق ضريبة القيمة المضافة. (VATG001، فقرة 5.5)

قائمة التحقق لاتخاذ القرار

1. هل يوجد مبلغ يُضاف تلقائياً إلى الفاتورة؟ نعم → هذه رسوم خدمة → أدرجه في أساس الضريبة.
2. هل المبلغ اختياري بوضوح ويحدده الضيف؟ نعم → هذه إكرامية طوعية → لا تُدرجه في أساس الضريبة.
3. هل المبلغ مضمن داخل أسعار القائمة؟ اعتبر السعر كاملاً هو المقابل (تُطبّق الضريبة)؛ وتجنّب الازدواج إذا أضفت أيضاً بند «رسوم خدمة» منفصل.

تنسيق الفاتورة: صحيح مقابل غير صحيح

شركة مطعم ذ.م.م (TRN 100012345600003)
فاتورة ضريبية  #INV-231045
التاريخ: 2025-08-26

المأكولات والمشروبات (بدون ضريبة)     200.00
رسوم خدمة (10%)                          20.00
----------------------------------------------
الأساس الخاضع للضريبة                   220.00
ضريبة القيمة المضافة @5%                 11.00
الإجمالي (شاملاً الضريبة)               231.00

إكرامية (اختيارية، خارج نطاق الضريبة)   10.00  ← لا تُدرج ضمن الأساس الخاضع للضريبة
المبلغ المدفوع                           241.00

المأكولات والمشروبات (بدون ضريبة)     200.00
رسوم خدمة (10%)                          20.00
إكرامية (تركها الضيف)                   10.00   ✗ أُضيفت خطأً إلى أساس الضريبة
الأساس الخاضع للضريبة                   230.00  ✗ ينبغي أن يكون 220.00
ضريبة القيمة المضافة @5%                 11.50   ✗ تم تحصيل مبلغ زائد

إعدادات نقاط البيع وQR التي تُبقيك ملتزماً

• افصل شاشة الإكرامية عن احتساب الضريبة: اعرض مُحدد الإكرامية بعد احتساب المبلغ الخاضع للضريبة والضريبة—وخزّن الإكرامية كبند غير خاضع للضريبة.
• ضع تسميات واضحة: استخدم صياغة مثل «إكرامية (اختيارية، خارج نطاق الضريبة)» في الإيصالات والتأكيدات الرقمية.
• تجميع الإكراميات للموظفين مقابل تحويلها مباشرة: لا تتغير الحالة الضريبية—إذا كانت الإكرامية تُدفع بحرّية من الضيف فهي تبقى خارج النطاق حتى لو قمت لاحقاً بتجميعها وتوزيعها.

قيود محاسبية (توضيحية)

// يترك العميل إكرامية اختيارية بقيمة 10 دراهم عبر QR
Dr Cash/Bank                           10.00
Cr Tips Payable (التزام للموظفين)      10.00   // خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة

// يدفع العميل 231 درهماً شاملة الضريبة مقابل المأكولات والمشروبات + رسوم الخدمة
Dr Cash/Bank                          231.00
Cr Revenue                            220.00
Cr VAT Output Payable                  11.00

أسئلة شائعة

الصورة تساوي ألف كلمة، والفعل يساوي ألف صورة. امسح رمز QR وشاهد الخدمة بنفسك فورًا.

عرض صفحة الدفع

قائمة سريعة للفواتير

• عرض عنوان «فاتورة ضريبية» والرقم الضريبي (TRN).
• إظهار مبلغ الضريبة والإجمالي المستحق؛ يجب أن تكون الأسعار المعروضة للمستهلك شاملة الضريبة.
• إبقاء الإكراميات الطوعية خارج أساس الضريبة؛ ووسمها بأنها اختيارية.

المصادر

• الهيئة الاتحادية للضرائب – دليل الخاضع للضريبة (VATG001)، فقرة 5.5 «رسوم الخدمة والإكراميات». tax.gov.ae
• الهيئة الاتحادية للضرائب – قائمة التحقق من الفاتورة الضريبية (إنفوجرافيك): إظهار الضريبة؛ الأسعار للمستهلك شاملة الضريبة. tax.gov.ae
• الهيئة الاتحادية للضرائب – دليل مستخدم إقرارات ضريبة القيمة المضافة (مع الإشارة إلى أن البنود خارج النطاق ليست توريدات خاضعة للضريبة ولا تتطلب فاتورة ضريبية). tax.gov.ae